報稅2023｜稅務局已於月初向打工仔發出報稅表，大家收到「綠色炸彈」後，記得準時填報。到底上一年度的稅收如何分佈，各人的收入及課稅額又分別如何？《香港財經時報》整理最新總稅收、打工仔年薪及稅額數字，即睇自己平均稅款到達哪一水平！
報稅2023｜税務局整體税收
稅務局於5月2日發出約240萬份報税表，亦已公佈各項税款寬減以及免税額措施。稅務局局長譚大鵬同時報告2022/23年度的稅收情況，該年度的整體税收為3,602億元，全部稅收詳情如下：（臨時數字）
2022/23財政年度稅務局總稅收
| 稅項種類 | 2021-22 （百萬元） |
2022-23 （百萬元） |
變動 |
| 利得稅 | 167,336 | 174,213 | +4% |
| 薪俸稅 | 75,570 | 79,490 | +5% |
| 物業稅及 個人入息課稅 |
10,442 | 10,562 | +1% |
| 入息及利得稅總額 | 253,348 | 264,265 | +4% |
續：2022/23財政年度稅務局總稅收
| 稅項種類 | 2021-22 （百萬元） |
2022-23 （百萬元） |
變動 |
| 遺產稅 | 2 | 9 | +350% |
| 印花稅 | 99,677 | 69,976 | -30% |
| 博彩稅 | 25,432 | 25,824 | +2% |
| 商業登記費 | 57 | 129 | +126% |
| 稅收總額 | 378,516 | 360,203 | -5% |
總稅收跌幅主要來自印花稅
據稅務局統計，2022至23年度的總稅收為3,602億元（臨時數字），較上一年度下跌183億元或5%。當中，印花稅佔700億元，佔稅收總數19%，數字相較2021至22年度的997億元，下跌了297億元，即約30%，情況是由於過往一年香港樓市下行所致。
薪俸稅收上升5%
此外，主要由打工仔們繳付的薪俸稅，於2022至23年度的稅總收入約為794.9億元，即總數的22%，較2021至22年度上升39億元、即約5％。稅務局預計，下年度薪俸稅收入可增至830億元，增加約4％。
預計2023/24年度稅收上升5%
税務局預計，下一課稅年度（2023至24年度）的整體税收預算為3,793億元，較2022至23年度上升5%，各稅項種類收入預算如下－
- 入息及利得税預算收入：2,637億元
- 印花税預算收入：850億元
- 其他預算收入：306億元
2023/24財政年度稅務預算
| 稅項種類 | 2022-23 （百萬元） |
2023-24預算 （百萬元） |
變動 （百萬元） |
| 利得稅 | 174,213 | 170,000 | -4,213 (-2%) |
| 薪俸稅 | 79,490 | 83,000 | +3,510 (+4%) |
| 物業稅 | 3,842 | 3,540 | -302 (-8%) |
| 個人入息課稅 | 6,720 | 7,190 | +470 (+7%) |
| 入息及 利得稅總額 |
264,265 | 263,730 | -535 (-0.2%) |
續：2023/24財政年度稅務預算
| 稅項種類 | 2022-23 （百萬元） |
2023-24預算 （百萬元） |
變動 （百萬元） |
| 遺產稅 | 9 | 8 | -1 (-11%) |
| 印花稅 | 69,976 | 85,000 | +15,024 (+21%) |
| 博彩稅 | 25,824 | 27,600 | +1,776 (+7%) |
| 商業登記費 | 129 | 3,000 | +2,871 (+2,226%) |
| 稅收總額 | 360,203 | 379,338 | +5% |
稅款主要以薪酬介定
有幾多人同自己交差不多的稅款？根據稅務局最新2021-22年報，在以薪酬劃分，最多打工仔的年薪介乎40萬至60萬元，佔21.6%；其次是年薪在20萬至30萬元之間，佔21.4%。至於在2021/22年度，扣減稅務寬免前的納税人總數為180.7萬人。
2021/22年度按年薪的薪俸税納税人分佈
| - | 年薪（元） | 2021/22 納稅人數目 |
2020/21 納稅人數目 |
||
| - | 90萬元以上 | 260,000 | 14.4% | 246,000 | 13.5% |
| - | 600,001 - 900,000 | 273,000 | 15.1% | 264,000 | 14.5% |
| - | 400,001 - 600,000 | 390,000 | 21.6% | 379,000 | 20.8% |
| - | 300,001 - 400,000 | 324,000 | 17.9% | 315,000 | 17.3% |
| - | 200,001 - 300,000 | 386,000 | 21.4% | 407,000 | 22.4% |
| - | 20萬元或以下 | 174,000 | 9.6% | 210,000 | 11.5% |
| - | 扣減稅務寬免前的 納税人總數 |
1,807,000 | 100% | 1,821,000 | 100% |
| - | 扣減稅務寬免後的 納税人總數 |
953,000 | － | 915,000 | － |
平均每人交4.1萬薪俸稅
不同薪資的人士平均要交多少稅？根據年報，按入息組別分析，2020-21課稅年度的薪俸稅評稅，列表顯示16個入息組別的年薪水平，由最低13.2萬元至最高1,000萬元以上。以整體數據計，每名納稅人的平均稅款為41,572元，而全部稅收區間則由0元至高達388.4萬元不等。
2020/21年度：按入息組別劃分的薪俸稅評稅
| - | 每年入息（元） | 納稅人數目 | 每名納稅人 平均稅款 |
| - | 132,001 - 200,000 | 209,546 (11.51%) | 0 |
| - | 200,001 - 300,000 | 407,482 (22.37%) | 35 |
| - | 300,001 - 400,000 | 314,892 (17.29%) | 2,694 |
| - | 400,001 - 500,000 | 221,453 (12.16%) | 8,761 |
| - | 500,001 - 600,000 | 157,475 (8.65%) | 17,487 |
| - | 600,001 - 700,000 | 106,035 (5.82%) | 27,650 |
| - | 700,001 - 800,000 | 91,303 (5.01%) | 39,967 |
| - | 800,001 - 900,000 | 66,849 (3.67%) | 54,666 |
| - | 900,001 - 1,000,000 | 42,643 (2.34%) | 68,600 |
| - | 1,000,001 - 1,500,000 | 106,481 (5.85%) | 111,011 |
| - | 1,500,001 - 2,000,000 | 41,011 (2.25%) | 196,816 |
| - | 2,000,001 - 3,000,000 | 30,151 (1.66%) | 309,877 |
| - | 3,000,001 - 5,000,000 | 15,531 (0.85%) | 530,608 |
| - | 5,000,001 - 7,500,000 | 5,091 (0.28%) | 877,062 |
| - | 7,500,001 - 10,000,000 | 1,944 (0.11%) | 1,261,831 |
| - | 10,000,001及以上 | 3,243 (0.18%) | 3,884,360 |
| - | 總數 | 1,821,130 (100) | 41,572 |
逾3,000打工仔每年交388萬稅
年薪達到100萬元以上的組別，每名納稅人的平均稅款為11.1萬元。2020至21年度課稅金額在此水平或以上的人數為203,452人。
至於入息最高的組別，年薪達到1,000萬元以上，稅款為3,884,360元，該課稅年度中，全香港共有3,243人。
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