報稅2023｜稅務局早前於4月3日已發出約22萬張2022至23年度的利得稅報稅表、物業稅報稅表及僱主報稅表，至於為數約240萬張的個別人士報稅表，將於5月2日發出。各位打工仔收到薪俸稅報稅表後有甚麼要注意？稅單點填，免稅、扣稅金額又點計？《香港財經時報》一文整合今年報稅交稅懶人包，方便查閱各項資料。
報稅2023｜填寫及提交報稅表
稅務局指，稅報局納稅人及僱主一般須於相關報稅表的發出日期起一個月內填報。就有委任稅務代表的個案，提交報稅表的期限載列於已上載稅務局網站的「整批延期提交報稅表的通函」。
如納稅人通過電子方式提交報稅表，可自動獲得額外一個月的寬限期。
報稅2023｜申報薪俸稅基本須知
首次投身社會工作的「打工新鮮人」、或是對報稅程序不太了解的市民要留意，根據稅務局「首次申報薪俸稅指南」，有關要繳納薪俸稅的基本注意事項如下：
- 香港薪俸稅是按課稅年度（每年4月1日至下一年3月31日）就實際收入徵收的。
- 須繳納稅項的人士通常每年都要報稅。
- 如你的薪俸收入不超過你享有的免稅額，你無須繳納薪俸稅，亦無須報稅。不過，如你收到稅務局發出的報稅表，就必須在指定期限內報稅。
- 你可能須繳納暫繳薪俸稅。
- 如你須繳納或可能要繳納薪俸稅，稅務局會寄一份名為「報稅表 - 個別人士」(BIR60)的表格給你申報入息。
填報收入的方法
BIR60表格是供個別人士填報薪俸收入、全權物業的租金收入和獨資業務的利潤及選擇個人入息課稅。如收到BIR60表格，即使沒有任何收入須要申報，市民仍須依時填妥及提交報稅表。
BIR60表格應由納稅人申報及簽署。此外，如納稅人在該年度任何時間屬已婚及他／她已選擇以合併評稅／個人入息課稅方式計稅，或他／她已獲得配偶提名申索居所貸款利息；納稅人的配偶也須在納稅人的BIR60表格上簽署。
注意事項（1）依時填交報稅表
稅務局提醒，市民應依時填交報稅表，如此一來，評稅主任可依據報稅表上提供的資料準確評稅，並給予市民所申索的免稅額，以及認可慈善捐款和居所貸款利息等扣除。
儘管沒有收入或收入不超過免稅額而無須納稅，但如果收到報稅表，市民亦必須在限期內填妥及交回報稅表。
注意事項（2）不依時填交報稅表的後果
要留意，遲交報稅表會被罰款，或被檢控。此外，未填交報稅表人士亦可能會多繳稅款，因為評稅主任發出的估計評稅，不會給予該納稅人他/她可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。
注意事項（3）沒有收到報稅表的情況
如市民在過去每年均須報稅，但在課稅年度完結後4個月內都未有收到報稅表，就須向稅務局查詢當局是否有向你發放報稅表。「稅務易」帳戶的持有人則可在「稅務易」帳戶內的「稅務狀況」部份全日24小時查詢是否尚有未提交的報稅表。
如市民更改了通訊地址，須於1個月內通知稅務局。
計算稅款的方法
應繳稅款是以市民的應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。應繳稅款可獲進一步扣除稅款寬減，但不超過寬減上限。
應課稅入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免稅總額
2023/24年度的免稅額詳情（1）免稅項目
| 1. 基本免稅額 | $132,000 |
| 2. 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 3. 單親免稅額 | $132,000 |
| 4. 傷殘受養人免稅額 | $75,000 |
| 5. 傷殘人士免稅額 | $75,000 |
2023/24年度免稅額（2）
| 6. 子女免稅額 | |
| 第1名至第9名子女（每名） | $130,000 |
| 在每名子女出生的課稅年度， 子女免稅額可獲額外增加 |
$130,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 | $37,500 |
2023/24年度免稅額（3）
| 7. 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 每名父母／祖父母／外祖父母－ |
|
| 年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
| 年齡為60歲或以上 | $50,000 |
| 未滿60歲， 但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
$50,000 |
2023/24年度免稅額（4）
| 8. 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額 每名父母／祖父母／外祖父母－ |
|
| 年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
| 年齡為60歲或以上 | $50,000 |
| 未滿60歲， 但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
$50,000 |
申索免稅額的方法
申索免税額可在有關課税年度個別人士報税表內提出。如果市民在填報入息時，忘記在個別人士報税表內申索免税額，亦可於稍後提出申索。
於有關課税年度提出申索申索免税額（基本免税額除外），可在有關課税年度個別人士報税表（即BIR60）內第11部提出。提交報税表時，無須提供證明文件，但你須保存所有有關文件，以供税務局隨時審查。
2023/24及其後課稅年度的8個扣稅項目最高限額
| 個人進修開支 | $100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | $100,000 |
| 居所貸款利息 | $100,000 |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | $18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 （每名受保人計算） |
$8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | $60,000 |
| 住宅租金扣除 | $100,000 |
| 認可慈善捐款 [ (入息 - 可扣除支出 - 折舊免稅額) x 百分率] |
35% |
稅款寬減
下表所列出每個課稅年度的適用稅種類別，均包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅：
| 課稅年度 | 寬減稅款的百分比 | 每宗個案寬減上限 |
| 2017/18 | 75% | $30,000 |
| 2018/19及2019/20 | 100% | $20,000 |
| 2020/21及2021/22 | 100% | $10,000 |
| 2022/23 | 100% | $6,000 |
2022/23年度有100%稅務寬減
財政司司長早前於《財政預算案》中建議一次性寬減2022/23課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以6,000元為上限，全港190萬名納稅人受惠，即是說他們最多可獲得6,000元退稅。
不用申請退稅
納稅人只須如常填報2022/23課稅年度利得稅和個別人士報稅表，待有關法例通過後，稅務局便會在評稅時作出寬減。至於在法例通過前已發出的2022/23課稅年度稅單，稅務局會在法例通過後安排重新評稅，納稅人無須提出申請或向稅務局查詢。
6,000元退稅額於其後退還
要注意的是，這項寬減只適用於2022/23課稅年度最後評稅，並不適用於該年度的暫繳稅，納稅人仍須依時繳付該暫繳稅。已繳交的暫繳稅會用以支付2022/23課稅年度最後評稅的應繳稅款及2023/24課稅年度的暫繳稅稅款。如尚有餘額，才作退還。
2023/24財政預算案：其他相關的稅務措施
- 提高子女免稅額
- 提供無線電頻譜使用費稅務扣除
- 提高僱主就65歲或以上僱員所作自願性強積金供款的稅務扣減
- 調整從價印花稅（第2標準稅率）的稅階
- 徵收額外足球博彩稅
稅務局實用資料
- 查詢熱線：187 8022
- 地址：香港九龍啟德協調道5號稅務中心地下
- 辦公時間：星期一至五
上午8時15分至下午12時30分及
下午1時30分至5時30分
