報稅2024|稅務局已於5月頭發出244萬份2023/24課稅年度個別人士報稅表。各位打工仔收到報稅表後,記得準時填交,並留意交稅時間。稅務局指出,如納税人以電子方式報稅,可自動延長交表期限。《香港財經時報》今次就教教大家如何使用網上報稅系統,同時列出今年所有免稅扣稅項目款額。
報稅2024|留意交表期限
稅務局指,2023/24稅年度個別人士報稅表已於今年5月2日寄出,納税人須於報税表發出日期起的1個月內(即6月3日或以前)填妥及交回報税表。至於獨資業務的東主,交回報税表期限可延至2023年8月2日。至於選擇網上報稅的人士,交表限期可自動獲延期一個月,日期如下所列:
- 一般人士可自動延至7月3日
- 經營獨資業務人士則自動延至9月2日
報稅交稅時間表
打工仔收到個別人士報稅表後,要留意以下重要時期︰
2024年5月 | 稅務局發出報稅表 |
2024年6月至9月 | 納稅人遞交報稅表 |
2024年10月 | 收到稅務局的交稅通知 |
2025年1月 | 交第一期稅 |
2025年4月 | 交第二期稅 |
今年有3,000元稅務寬減
稅務局局長譚大鵬表示,政府在2024至25年度《財政預算案》提出了寬減2023/24課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案以3,000元為上限︰
- 利得税的寬減上限以每個業務計算
- 薪俸税的寬減上限以每個個人計算;如果已婚人士與配偶是合併評税,寬減上限是二人合共3,000元
- 個人入息課税方面,未婚人士的寬減上限以每個個人計算;已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税,寬減上限亦以每個個人計算;若納税人與配偶共同選擇個人入息課税,寬減上限是二人合共3,000元。
可使用「智方便」登入「税務易」網上報稅
稅務局表示,納税人可使用「智方便」直接啟動及登入「税務易」帳戶,無須輸入税務編號和通行密碼。「智方便+」用戶更可透過數碼簽署功能,便捷地網上簽署及遞交報税表。要留意,用戶如欲登記或升級至「智方便+」,須帶備身份證、手機及電郵地址等資料,自行前往各區的登記服務櫃位、自助登記站,或尋求流動登記隊幫助。
個別人士使用「稅務易」
若納稅人的身份為個別人士,可透過「稅務易」查閱或執行以下事項(適用於下列有關薪俸稅、全權擁有物業的物業稅、獨資業務的利得稅及個人入息課稅)︰
- 檢視「稅務易」帳戶、稅務狀況及信息
- 更改用戶資料及通行密碼
- 計算薪俸稅款或個人入息課稅稅款
- 提交個別人士報稅表
- 要求修訂評稅及/或暫繳稅
- 反對評稅
- 暫緩繳交暫繳稅
- 選擇個人入息課稅
- 預填在個別人士報稅表下申索扣除的記錄
4個步驟網上報稅
經由香港政府一站通「稅務易」填交個別人士報稅表,可於登入後前往「相關資料」一欄查閱網上報稅的4個報驟︰
- 閱讀重要提示
- 填報報稅表
- 簽署及提交
- 確認
(1)閱讀重要提示
開始填寫報稅表之前,應仔細閱讀網上報稅的提示,包括透過互聯網報稅的準則。納稅人宜在開始填報報稅表前備妥一切所需資,如需在完成填報報稅表前登出網上服務,可按「儲存及離開」的按鈕,把已輸入的資料儲存下來。納稅人可於4個月內登入「稅務易」帳戶,選擇「交個別人士報稅表」服務,搜索該未完成的報稅表。
納稅人可在用戶資料一欄中更改通訊地址/住址、聯絡電話號碼、稅務代表資料及語言等資料。如報稅表上的空位不敷應用,可按「補充」接鈕到「報稅表的補充資料」,
網上報稅適用人士
「税務易」帳戶持有人如符合以下準則,則可透過互聯網提交2023/24課税年度個別人士報税表:
- 並不就全部或部分受僱入息申請豁免徵税;
- 在該課税年度並無擁有全年總入息超過2,000,000元的獨資經營業務;
- 於年內並無任何根據《税務條例》第20AE, 20AF, 20AX 及/或20AY條被視為在該課税年度的應評税利潤;
- 未有就該課税年度取得任何關於他的税務事項的事先裁定;及
- 在該課税年度並無根據《税務條例》第49(1)條或49(1A)條所指明的安排申索任何雙重課税的寬免。
(2)填報報稅表
電子版報稅表與紙本報稅表的填寫項目基本一致,只要根據個人入息情況及各項免稅或扣稅項目如常填寫即可。用戶可以即時檢視及更改填寫後的報稅表資料,一目了然。此外,使用電子報稅,按下提交即可把資料傳遞至稅務局,省去郵寄以及繳付郵資的步驟。
要留意,為方便填報,稅局已根據報稅表發出目期當天的稅局記錄,替納稅人預填部分資料。納稅人切記核對有關資料,並作出適當修改。納稅人有責任確保資料正確無誤,並無遺漏。
無收入或低收入都要報稅
雖然有稅款寬減,但即使沒有收入,或年收入(在2023年4月1日至2024年3月31日的收入)低於基本免稅額(132,000元),即使是毋須交稅的收入水平,只要收到報稅表,都要在報稅期限內報稅。
政府有提供多種免稅及扣稅項目,就算收入超過132,000元(夫婦二人為264,000元),都不代表一定要交稅,惟納稅人仍需如常填寫及準時遞交報稅表,評稅後方可確定應繳稅額的有無或多少。
遲報、漏報可被罰款及監禁
要留意,任何人無合理辯解而遲交報税表,或在申索任何扣除或免稅額時作出不正確的陳述,皆可被判處罰款10,000元,並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。此外,若未有按時提交報稅表,法庭可命令被定罪的人在指明的時間內提交報稅表。
報稅表內分為多個部份。納稅人填寫時,記住留意清楚每個免稅及扣稅項目的詳情及資格,如有需要,也記得提交所需的補充資料,以便評稅主任查核每一個項目,幫自己慳稅。本年度的免稅及扣稅項目將於文末列明。
(3)簽署及提交
完成填寫網上報稅表後,系統會將填入的所有資料顯示,以便確認。納稅須仔細核對資料是否正確,因為報稅表一經提交,便不可更改。完成後,請以通行密碼或數碼證書簽署報稅表。在提交電子報稅表前,納稅人可以按下「估計應繳薪俸稅款額」,由系統自動估算今年應繳的薪俸稅總額。
不同簽署方法
確認完以上資料後,納稅人可於簽署一欄,輸入「稅務易」通行密碼,然後按「簽署及提交」鍵,確認提交報稅表。另外,納稅人也可使用「我的政府一站通」密碼來進行簽署。在報稅表的簽署部份,系統會自動顯示「我的政府一站通」帳戶名稱,只須於下方需入密碼,便可按「簽署及提交」鍵提交。若使用數碼證書媒體簽署,則須自行上傳數碼證書檔案及輸入密碼後提交。
若以「智方便+」進行簽署,則無須輸入或上傳任何文件,直接提交即可。
(4)確認
提交後,網頁會顯示你已成功向稅務局提交該份報稅表,以及提供交易參考編號。納稅人可以儲存方式保留有關資料。
在按下「估計應繳薪俸稅款額」鍵後,畫面會顯示根據你填報的資料所計算的估計應繳薪俸稅款額,表格會列明提交報稅表前的估計評稅及所有扣減詳情。要留意,這份表格只是根據納稅人所輸入的資料及假設狀態而作出,不一定能準確反映最終評稅數字,僅供參考。
2023/24年度免稅項目及免稅額(1)
1. 基本免稅額 | $132,000 |
2. 已婚人士免稅額 | $264,000 |
3. 單親免稅額 | $132,000 |
4. 傷殘受養人免稅額 | $75,000 |
5. 傷殘人士免稅額 | $75,000 |
2023/24年度免稅項目及免稅額(2)
- | 6. 供養兄弟姊妹免稅額 | $37,500 |
- | 7. 子女免稅額 | - |
- | 第1名至第9名子女(每名) | $130,000 |
- | 在每名子女出生的課稅年度, 子女免稅額可獲額外增加 |
$130,000 |
2023/24年度免稅項目及免稅額(3)
8. 供養父母及供養祖父母或 外祖父母免税額 |
- | |
- | 每名父母/祖父母/外祖父母- | - |
- | 年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
- | 年齡為60歲或以上 | $50,000 |
- | 未滿60歲, 但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
$50,000 |
- | 9. 供養父母及供養祖父母或 外祖父母額外免稅額 |
- |
- | 每名父母/祖父母/外祖父母- | - |
- | 年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
- | 年齡為60歲或以上 | $50,000 |
- | 未滿60歲, 但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
$50,000 |
申索免稅額的方法
申索免税額可在有關課税年度個別人士報税表內提出。如果市民在填報入息時,忘記在個別人士報税表內申索免税額,亦可於稍後提出申索。
於有關課税年度提出申索申索免税額(基本免税額除外),可在有關課税年度個別人士報税表(即BIR60)內第11部提出。提交報税表時,無須提供證明文件,但你須保存所有有關文件,以供税務局隨時審查。
2023/24及其後課稅年度的8個扣稅項目最高限額
- | 個人進修開支 | $100,000 |
- | 長者住宿照顧開支 | $100,000 |
- | 居所貸款利息 | $100,000 |
- | 向認可退休計劃支付的強制性供款 | $18,000 |
- | 根據自願醫保計劃保單繳付的 合資格保費(每名受保人計算) |
$8,000 |
- | 合資格年金保費及可扣稅 強積金自願性供款 |
$60,000 |
- | 住宅租金扣除 | $100,000 |
- | 認可慈善捐款* | 35% |
註︰認可慈善捐款的計算方法為[ (入息 - 可扣除支出 - 折舊免稅額) x 百分率 ]