退休保障的三大支柱概念，於1994年由世界銀行提出，當中包括：
- 隨收隨付的公共退休保障制度（政府提供的社會安全網）
- 固定供款或個人帳戶制度的強制性退休保障制度（強積金）
- 自願性的個人儲蓄
由於香港仍然未有全民退休金制度，所以政府特別針對第3 點推出有扣稅優惠的自願性儲蓄計劃，鼓勵大家積極作出自願性供款，以減輕香港政府因人口老化而造成日漸龐大的退休保障開支的壓力。
何謂合資格延期年金？
合資格延期年金 （QDAP – Qualified Deferred Annuity Plan），由保險公司提供，是一項針對退休而設的退休計劃。產品需符合某些特定的條件及指引（2019年4月開始生效），經由保監局審批後獲得認證為合資格產品。產品完成認證後會獲得正式的QDAP標誌，需印刷於產品小冊子以及計劃書之內似供投保人參考。只有購買被認證為QDAP的產品，才能享有扣稅優惠。
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QDAP的每年可扣稅總額
單一納稅人因購買QDAP可獲得的扣稅總額為每年最高港幣6萬元，且需與可扣稅強積金自願性供款（TVC）加總計算。如果你已經作出了每年4萬元的TVC及年供6萬元的QDAP，加總後的你的每年供款為10萬元，然而當中只有6萬元可進行扣稅。所以，你可以在TVC與QDAP之間進行供款分配，以獲得最合符理想的退休儲備投資組合。需注意兩者在年期、回報、風險及計劃運作方面都有很多不同之處。詳情請與您的理財顧問查詢。
QDAP家庭扣稅安排
QDAP的夫婦扣稅安排以家庭為單位，夫婦之間可分配供款的稅務扣除。如果夫婦均為納稅人，即家庭扣稅額為港幣12萬元，夫或婦無論誰是年金領取人，均可以共用或分配該12萬元的扣稅額。假設丈夫購買了一份年供12萬元年供的QDAP，而夫婦均為納稅人，太太也可以獲分配當中的6萬元作為個人報稅的扣稅額。夫婦之間可分配6萬元的免稅額，在認真審視雙方的稅階之後，有可能省卻更多稅款。
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QDAP可為我慳幾多稅？
如果你本年的應課稅入息實額（收入減去所有免稅額）超越20萬，達到最高稅階17%，因購買QDAP而節省的稅款為1萬零2百元 （60,000 x 17%）10年間，如果你應課稅入息實額持續超越17%，你可節省的稅款為10萬零2千元。如果你稅階為2%，你每年可節省的稅款則為1千2百元。又或者你的應該稅入息實額為負數，則QDAP並不能為你節省任何稅款。
我應該購買QDAP嗎？
假設你已經明白為退休作出儲蓄安排的重要性，以及不同的儲蓄工具之間的差異及可能性，你可以在扣稅優惠、長期回報以及保單運作方面作出思考。QDAP的保證加非保證總內部回報為3%-4.5%，不同的保險公司在保證及非保證回報的分配差異可以很大，你可以連同省下來的稅款作出綜合性的回報計算，和你理想的其他投資工具作出比較。
一般年金與QDAP之間應該點揀？
大部份的延期金年產品，在累積期（儲幾多年錢）及年金期（派幾多年錢）的選擇方面會比較多。而且，開始派發年金的年齡的限制也比較少，持有人可因應情況而自選。相反，QDAP產品的年金開始年齡及派發年期沒有彈性，購買時需作出決定，而且決定後不能更改。QDAP的年金開始派發後，年金是必須每年定期向領取人支付，而不能選擇保留在計劃內積存生息。所以在獲得稅務扣減的同時，選用QDAP會降低未來退休資金安排及運用的靈活性。
免責聲明：本文章所列之年利率僅供參考，實際計劃之回報率可高於或低於本文章內所列之數字，並會以保單簽發時有效的年利率為準。有關計劃條款及細則，以保險公司提供的資料為準。
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作者簡介：姚俊龍是美聯金融集團財富管理總監, 香港大學機械工程系學士, 於2014年榮獲「香港財務策劃師學會/南華早報財務策劃師大獎」. 從業逾10年, 集保險方案及理財策劃於一身，一站式為客戶提供全方位服務。
