報稅懶人包2022稅務局宣布將在6月1日發出為數約248萬張的個別人士報稅表,網上報稅最遲8月2日才交表!在收到綠色炸彈前,不妨參考以下的報稅懶人包,學識如何延長交表期限、合併報慳稅的計算方法,並了解各項免稅額扣稅項目報稅方法

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報稅懶人包2022|網上報稅最遲8月2日交表

稅務局已發出2021/22課稅年度的個別人士報稅表,納稅人需要在一個月內,即7月2日或之前遞交報稅表,經營獨資業務人士的交表限期為三個月,即9月1日或之前。

網上報稅「稅務易」可自動獲延期一個月,即就一般人士而言自動延至8月2日,就經營獨資業務人士而言則自動延至10月3日。

稅務局鼓勵使用稅務易

稅務局局長譚大鵬鼓勵納稅人透過「稅務易」電子服務平台提交報稅表,指電子平台不但方便、安全又環保,更可確保報稅表能準時送達稅務局。

他提醒選擇以郵寄方式遞交報稅表的納稅人,須留意投寄時有否支付足額郵資,以確保稅務文件能妥善寄到稅務局。

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報稅懶人包2022|免税額款額

打工仔在報稅前,可以先了解各項免稅額款額,從基本免稅項目中計算自己的稅款:

免稅額項目 免税額款額(元)
基本免税額 132,000
已婚人士免税額 264,000
子女免税額  每名
第1名至第9名子女(每名) 120,000
在每名子女出生的課税年度,
子女免税額可獲額外增加
120,000
供養兄弟姊妹免税額 37,500
供養父母及供養祖父母
或外祖父母免税額 
每名
1. 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 25,000
2. 如年齡為60歲或以上 50,000
3. 未滿60歲但有資格根據
政府傷殘津貼計劃申索津貼
50,000
供養父母及供養祖父母
或外祖父母額外免税額 
每名
1. 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 25,000
2. 如年齡為60歲或以上 50,000
3. 未滿60歲但有資格根據
政府傷殘津貼計劃申索津貼  
50,000
單親免税額  132,000
傷殘受養人免税額  75,000
傷殘人士免税額  75,000

政府就2021/22年課稅年度提供利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的一次性寛減,每宗個案的上限為10,000元

報稅懶人包2022|6項可扣稅的項目

除了以上幾項免稅額,以下還有6項可扣稅的項目:

扣稅項目 扣稅上限(元)
自願醫保計劃保費
(每名受保人)
8,000
合資格年金保費及
可扣稅強積金自願性供款
60,000
個人進修開支 100,000
強積金計劃或認可職業
退休計劃供款
18,000
居所貸款利息(供樓利息) 100,000
認可慈善捐款的可扣減上限 35%

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報稅懶人包2022|網上報稅

當了解免稅額及扣稅項目後,可以決定自己的報稅方法,除了填寫實體的報稅表外,可以選擇以網上報稅的形式報稅,以下是選擇網上報税的好處:

  • 可延期一個月提交報税表
  • 可預填資料,包括入息款額,節省報稅時間
  • 暫存未提交的報税表資料,你可於四個月內完成餘下部分
  • 於提交前估計應繳薪俸税税款,不過須視乎僱主填報僱員薪酬報税表的提交時間

開立網上報稅「稅務易」帳戶步驟|閱讀條款+設立稅務編號

以下將簡介開通網上報稅系統「稅務易」帳戶的步驟:

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圖片:香港政府一站通
首先第一步要詳細閱讀相關條款
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第二步將設定你的稅務編號及通行密碼

開立網上報稅帳戶步驟|建立用戶資料

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第三步是建立用戶資料
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同時也可以選擇是否以電郵方式接收報稅表

開立網上報稅帳戶步驟|核實資料+網上報稅

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第四步是核實資料是否正確
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當完成以所有步驟後,便可以進行網上報稅

若果你選擇以實體形式報稅,又對填寫實體報稅表的步驟有疑惑,可參閱稅務局的詳細填表教學及報稅表樣本:BIR60表格樣本連重要注意事項

報稅懶人包2022|已婚人士合併評稅慳稅

已婚人士除了以上的扣稅額外,可以考慮夫妻合報慳稅。如已婚人士或其配偶其中一方的入息少於他/她應得的免稅額,採用合併評稅對他們應該有利。

納税人及其配偶二人實際上是無須自行計算合併評税是否對他們有利。稅局會自動作出比較,並在合併評税對他們有利時主動建議他們申請。不過,由於選擇合併評税屬自願性質,稅局不能在沒有收到有效申請的情況下進行合併評税。

以下舉例說明分開評税與合併評税有何分別:

報稅懶人包2022|夫婦合併報稅慳稅方法

假設在在2021/22年度,陳先生和陳太太的月薪分別是45,000元和10,000元,並育有一名女兒,夫妻兩人均協議提名陳先生申請子女免税額,根據分開評税與夫婦合併報稅有以下的計算方法:

  • 分開評税方式
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例子中,以分開方式評稅須付17,900元稅
  • 合併評税方式
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若以合併方式計算,則只需付14,840元稅

夫婦合併慳稅方法

上述例子中,夫婦在合併評稅計算後,應繳稅額較少,但並非所有情況都能慳稅,以下又舉另一個例子說明:

如果陳先生和陳太太在2021/22年度的月薪分別是45,000元 和35,000元,該年度薪俸税計算方式如下:

  • 合併評稅方式
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例子二中,以合拼方式計算須付63,800元
  • 分開評稅方式
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以分拆方式反而須付35,800元

報稅懶人包2022|入息較高者申請「子女免税額」較有利

在上述情況下,選擇合併評税反而會交更多稅,税務局會在評税通知書內評税主任附註一欄通知納税人及其配偶,並為他們分開評税,分別發出評税通知書。

另外提供一個小貼士,一般來說,賺取較高入息的一方申請「子女免税額」會較為有利。不過,如果其中一方是以標準税率評税,則由另一方申請「子女免税額」會較為有利。

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報稅常見問題

問:子女免税額如何分配最好?

答:一般來說,賺取較高入息的一方申請「子女免税額」會較為有利。

問:夫妻合併報稅要如何申請?

答:稅局會自動作出比較,並在合併評税對納稅人有利時主動建議他們申請。

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