財政預算案2025】德勤於今日舉行2025/26 年度財政預算案前瞻新聞發布會,就推動傳統和新興產業增長以貫徹可持續發展,和部署具前瞻性的稅收政策以吸引更多投資並促進經濟復蘇等提出一系列建議。

以稅務措施推動數字化經濟發展

許多中國的跨境電子商務公司在香港設立實體,並在海外平台上進行全球銷售。這些香港實體通常設立銀行賬戶,以從海外客戶收取收入,並支付國內集團公司和營運團隊的費用。然而,這些香港實體一般在香港並沒有辦事處和員工,部分僅進行輔助性活動,例如設有倉庫並聘用員工負責退貨和處理客戶問題的客戶關係等。

建議爲跨境電商提供安全港

爲了鼓勵跨境電子商務公司轉移部分業務到香港,並作爲集團的海外總部和數字中心,德勤建議爲跨境電商在香港設立的公司提供安全港:對于現在採用離岸申報的企業,如這些香港實體主動在香港申報其收入, 在滿足特定條件下,將 50% 的利潤視爲離岸所得,以減少這些公司的稅務不確定性,同時增加香港的稅務收入。

參與數碼債券資助計劃

數碼債券通過代幣化技術,提高資本市場的透明度並促進投資者參與債券市場。數碼債券的普及應用可促進資本市場數 字化發展,推動香港成爲國際金融中心和主要債券中心。

提供最高港幣250萬的資助

爲鼓勵企業采用代幣化技術,政府推出數碼債券資助計劃,爲每一個合資格數碼債券提供最高港幣250萬的資助。 該補助金是一次性激勵措施,用於補貼資本市場交易中代幣化技術産生的成本。建議對于發行數字債券的公司並符合DBGS條件的企業,就超出補助金的的專業費用進行200%的加計扣除。 

為建立和升級數位平台提供稅務優惠 

數位平台的建立和升級基本僅涉及軟體和硬體投資。如能同步整合企業各個方面的業務,能提高運營效率,降低失誤的 可能性。然而,企業普遍需要聘請專業人士提供數位化轉型的商務諮詢服務,以確保數位平台的效益。 根據現行稅務法規,軟體和硬體投資都能在稅務上進性一次性的稅務扣除。而商務諮詢費用為企業取得應稅利潤而招致, 也可獲的稅務扣除。 

促進香港的數字諮詢經濟

為鼓勵企業聘用香港的合格供應商建立和升級數字平台,以及相關的商務諮詢費用,我們建議為合資格費用(包括支付給香港的供應商或香港的商務諮詢機構)提供 200% 的加計扣除。不僅激勵公司建立和升級數字平台,還促進了香港的數字諮詢經濟。 

建議實行「三步走」戰略推動家族辦公室

建議實行「三步走」戰略,透過「額度」 及「閉環式管理」方式,允許中國內地高淨值家族/人士將人民幣匯往香港, 用於其在香港設立的單一家族辦公室的投資,從而推動內地高淨值家族/人士在香港設立單一家族辦公室: 

  • 第一階段:首先在粵港澳大灣區試點,允許中國內地高淨值家族/人士將核准額度的人民幣匯往香港,用於設立家族辦公室及投資低風險產品,同時允許留存投資收益進行再投資,以形成「閉環式管理」模式。 
  • 第二階段:將試點由粵港澳大灣區擴展至中國內地其他城市,并繼續允許核准額度的人民幣匯入香港用於家族辦公室設立及投資,要求與第一階段相同。 
  • 第三階段:增加中國內地投資者香港家族辦公室的跨境投資額度,擴大允許投資的範圍,比如納入較高風險的產品,並允許開立其他持牌香港金融機構的帳戶進行投資,其他要求保持不變。 

擴大家辦「合資格資產」清單

  • 建議繼續擴大單一家族辦公室稅務優惠下的「合資格資產」清單,引入包括藝術品、高價值收藏品、有儲蓄或投資成 分的保單,乃至價值超過 5,000 萬港元的香港物業(已納入「資本投資者入境計劃」)等資產。
  • 建議向成立於香港的基金管理公司及單一家族辦公室,在附合某些條件下,提供稅務優惠 (如利得稅稅率減半至 8.25%)
  • 為吸引更多 REIT 來港上市,在企業設立 REIT 基金架構以期在港上市時,香港特區政府可考慮延繳或豁免因注入 資產(包括香港物業)而可能產生的香港印花稅及利得稅。 
  • 將「證券經銷業務的印花稅豁免政策」擴展至其他上市結構性產品(如牛熊證等)的莊家。 

推廣香港成為國際貿易中心 

向國際大宗商品交易商推出新的稅務優惠,提供8.25%的優惠稅率(即標準稅率的一半),以吸引海外及國內企業落戶 香港。合資格的國際大宗商品交易商應在香港設立地區總部,以執行各種職能,例如物流管理、商業規劃、融資和資金 管理等功能。預計新的稅務優惠可促進香港全面的大宗商品交易生態圈的發展,從而為包括航運、倉儲、物流、保險和 金融在內的各個領域帶來實質性利益。這與施政報告提出建立大宗商品交易生態圈相呼應。

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