交稅報稅2022】不少打工仔相繼收到稅務局寄出的稅單,雖然有些不情願,但為了盡公民負任,必然要盡時交稅。但不時有讀者反映自己曾遇上稅局計錯數,經過核實後,課款相差幾倍!若不幸遇上這類情況應該如何上訴?

交稅報稅2022|懷疑稅局計錯數?

筆者有朋友就遇上懷疑稅務局「計錯數」的情況。該名朋友過往扣除供養父母、子女等免稅額後,只需交稅一千多元稅款,但今年竟收到近萬元的稅單。在打開信封的那一刻,他甚至懷疑自己是不是看錯金額。再三確定無錯後,開始懷疑稅務局可能「計錯數」!

如果讀者發現稅務局有出錯,例如未獲扣除免稅額等,可以參考以下上訴方法,了解申請步驟!

上訴方法+步驟+申請表

根據稅務局的資料,如果市民收到評税通知書時,應先小心核對各項評定的入息、利潤、免税額及獲扣減的項目。如果留意到申請的免税額及扣減不獲批准,可以先看清「評税主任附註」的理由。

如檢查過後仍然不同意評税結果,可向稅局提出反對及上訴。

不同意評税結果可書面向稅局申請

如果不同意評税結果,市民可以在訂明期限內以書面清楚說明反對評税的理由。你亦可填妥在IR831表格中,適用於反對的相關部分,簽署後交回税務局:

  • 郵寄地址:
    • 税務局局長
      香港告士打道郵政局郵箱28777號
  • 傳真號碼:2877 1232
  • 下載連結:IR831表格

23個稅單上訴理由

根據稅務局的「反對/申請修訂評稅通知書」,市民可以經以下23個理由作出上訴:

  • (一)在未有提交報稅表的情況下作出估計評稅 
    • 有關入息是在未有提交報稅表的情況下作出估計,因此評稅過高。
    • 以此理由作出上訴時,市民必須提交報稅表,否則反對無效。並請將入息、扣除及免稅額的詳細資料填寫於該報稅表的有關部分內。

以「入息」為由作出上訴

  • (二)薪金收入過高
    • 須列明該課稅年度內收取的實際薪金
  • (三)所有出租物業的應評稅值過高
    • 須列明該課稅年度內收取的應評稅值
  • (四)應評稅利潤過高,因所評數額只屬估計
    • 須提交該課稅年度的評稅基期內的帳目核證副本
  • (五)稅局沒有考慮本人或配偶的業務虧損

以「扣除」為由作出上訴

並未獲扣除以下開支:

  • (六)個人進修開支
  • (七)支出及開支
  • (八)認可慈善捐款
  • (九)支付給認可退休計劃的強制性供款
  • (十)為出租物業支付的利息,隨函夾附已填妥的 IR6072表格
  • (十一)居所貸款利息,隨函夾附已填妥的 IR6072表格
  • (十二)長者住宿照顧開支,隨函夾附已填妥的 IR6071 表格 
  • (十三)根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費
  • (十四)合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款

以「免稅額」為由作出上訴

並未獲給予以下免稅額:

  • (十五)已婚人士免稅額
  • (十六)子女免稅額
  • (十七)單親免稅額
  • (十八)供養父母/祖父母/外祖父母免稅額,隨函夾附已填妥的IR6071表格
  • (十九)供養兄弟姊妹免稅額,隨函夾附已填妥的 IR6044表格
  • (二十)傷殘受養人免稅額
  • (二十一)傷殘人士免稅額

以「其他原因」為由作出上訴

  • (二十二)本人的業務應按兩級稅率課稅
  • (二十三)其他,可自己註明原因

交稅報稅2022|亦可經税務易上訴

如果市民有「税務易」帳戶就更加方便。如對評税或暫繳税有異議,你可使用「 税務易 」的服務來作出以下申請:

  • 提出反對;
  • 申請在報税表內漏報的免税額/居所貸款利息扣除;
  • 申請暫緩繳交暫繳税;
  • 根據其他理由要求作出修訂;
  • 選擇個人入息課税。

反對上訴稅單必須在1個月內進行

想對稅單上訴的話,就要留意期限,稅務局規定,反對通知書必須在評税通知書發出日期後的1個月內,由税務局接獲。如已申請以個人入息課税方式評税,根據這課税方式所發出的評税通知書,不會延長先前已發出的物業税、利得税或薪俸税評税的反對期限。

如果税務局局長接納你是因為不在香港、患病或其他合理因由而未能在指定期限內發出反對通知書,才會考慮接受你逾期提交的反對通知書。你應在反對通知書或IR831表格內,提供逾期提交反對通知書的原因。

交稅上訴仍要先繳付税款

要記住,即使作出反對通知或上訴通知,仍須在評税通知書所指明的日期或之前繳付税款,除非税務局局長命令在等候該項反對或上訴的結果時可緩繳整筆税款或其部分。

交稅報稅2022|年薪幾多要交稅(1)

最後附上上年度全港平均稅務數據,等打工仔查下自己屬於哪一個水平:

根據稅務局最新公布2020/21年度年報附表顯示,年薪132,001元至600,000元的平均稅款:

每年入息
(元)
納稅人數目 納稅人百分率
(%)
每名納稅人
平均稅款(元)
- 132,001 - 200,000 236,962 12.41 0
- 200,001 - 300,000 435,665 22.81 0
- 300,001 - 400,000 346,735 18.16 415
- 400,001 - 500,000 229,027 11.99 4,075
- 500,001 - 600,000 157,221 8.23 11,078

交稅報稅2022|年薪幾多要交稅(2)

年薪600,001元至1,500,000元的平均稅款:

每年入息
(元)
納稅人數目 納稅人百分率
(%)
每名納稅人
平均稅款(元)
- 600,001 - 700,000 109,061 5.71 20,653
- 700,001 - 800,000 86,604 4.54 31,643
- 800,001 - 900,000 64,253 3.36 46,263
- 900,001 - 1,000,000 41,754 2.19 59,872
- 1,000,001 - 1,500,000 105,640 5.53 102,173

交稅報稅2022|年薪幾多要交稅(3)

年薪1,500,001元及以上的平均稅款:

每年入息
(元)
納稅人數目 納稅人百分率
(%)
每名納稅人
平均稅款(元)
- 1,500,001 - 2,000,000 40,491 2.12 187,102
- 2,000,001 - 3,000,000 30,662 1.61 301,523
- 3,000,001 - 5,000,000 15,734 0.82 517,644
- 5,000,001 - 7,500,000 4,925 0.26 866,693
- 7,500,001 - 10,000,000 1,896 0.10  1,249,983
- 10,000,001及以上 2,981 0.16 3,354,908

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