可扣稅自願性供款 VS 僱員自願性供款｜每年最多慳稅10,200元！打工仔投資新出路

【強積金2021】強積金中的可扣稅自願性供款既可為未來提供保障，同時又可扣稅，一舉兩得，所以成為越來越多人的選擇。到底可扣稅自願性供款是甚麼？如何計算扣稅？有何優點？可扣稅自願性供款與僱員自願性供款有何不同，今次《香港財經時報》請來專家教路，分享揀選可扣稅自願性供款的小貼士！

可扣稅自願性供款是甚麼？

可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，TVC）是一種強積金供款制度，亦是唯一一種提供稅務優惠的自願性供款計劃。在課稅年度內，所存入可扣稅自願性供款帳戶的款項，可用作申請扣除個人入息稅，其扣稅額以政府規定的年度限額為上限。

市面上很多強積金計劃都提供了可扣稅自願性供款帳戶，有興趣人士毋須透過僱主安排，可自行選擇強積金計劃開立帳戶。

可扣稅自願性供款申請資格

想要開立可扣稅自願性供款帳戶的人士，需要屬於以下其中一個類別：

• 強積金計劃的供款帳戶

• 強積金計劃的個人帳戶持有人

• 現有獲強積金豁免的職業退休計劃的成員

每名合資格人士只可在每個強積金計劃下開立一個可扣稅自願性供款帳戶。

可扣稅自願性供款優點

1. 方便簡易：合資格人士在選擇可扣稅自願性供款的強積金計劃後，可直接開立帳戶及供款，過程方便簡單；而且帳戶持有人能隨時將帳戶款項轉移至其他可扣稅自願性供款帳戶。 
2. 靈活性高：可扣稅自願性供款計劃靈活，供款期限及金額的設定靈活，可隨時根據個人情況去修改。 
3. 自主性高：坊間大多數的強積金計劃均提供可扣稅自願性供款帳戶，並設不同基金組合選擇。

強積金自願性供款點扣稅？

可扣稅自願性供款最大吸引之處在於可以扣稅，所存入可扣稅自願性供款帳戶的供款，而不超過扣稅額上限才可扣稅。

根據2019/2020課稅年度，稅務扣除額的上限為每年60,000元，此上限為合資格延期年金保費及可扣稅自願性供款的合計金額。以現時的最高稅率17%計算，每年最多可省10,200元的稅款。

何時可以提取供款？

值得留意的是，除了符合法例訂明的特定情況外，可扣稅自願性供款須在65歲才可提取。

許多人會把僱員自願性供款及可扣稅自願性供款混淆，事實上，在強制性供款以外，僱員可透過僱主的供款帳戶內，作出額外的自願性供款，但這是不可扣稅的，其他分別可詳見下表：

僱員自願性供款 VS 可扣稅自願性供款分別一覽

陳銳隆：可按投資目的選擇基金

駿隆集團常務董事陳銳隆指，可扣稅自願性供款最大好處是能扣稅，由於這是個人安排，不需透過僱主申請，故靈活性較高。

陳銳隆表示，市場上有逾400多個選擇，當中涵蓋3類基金，包括地區性/國際性的股票基金、包含股票及債券的混合資產基金以及固定收益基金。對於投資者可如何選擇，他指難以一概而論，應要視乎投資目的、個人風險承受能力而定，例如成員目的是想扣稅，並只能承受低風險水平的話，就可以選擇相對保守的基金組合。

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溫鋼城：優點是可扣稅+省手續費

資深基金經理溫鋼城指，可扣稅自願性供款的好處是可以扣稅，亦可省手續費。然而，溫認為是「一分錢一分貨」，通常強積金的基金表現相對普通。

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