報稅2024|稅季又至,打工仔每年要交幾多稅?據稅務局最新一份年報顯示,過去課稅年度,香港每名納稅人平均要繳付4.4萬元薪俸稅,入息最高的納稅人的薪俸稅高達約368萬元!《香港財經時報》分享稅務局數據,不同入息水平的打工仔各自須繳付多少薪俸稅?
報稅2024|今年薪俸稅收總額料達799億
政府預計2023至24年度整體稅收為3,420億元,按年減少5%,即約182億元。本年度稅收減少的主要原因為印花稅及利得稅收入減少所致,其中,印花稅為491億元,按年跌30%;利得稅約1,705億元,較對上一個年度的歷史新高跌2%;而薪俸稅約799億元,增0.5%,屬歷年新高。
在2023至24課稅年度,利得稅、薪俸稅及個人入息課稅可獲百分之百的稅款寬減,每宗個案上限為3,000元,納稅人只需如常填報報稅表,待有關法例通過後,建議的稅款寬減將會在評稅中反映。
近年整體税收概況
入息及利得税 總額 |
税收總額及 按年變幅 |
|
2020-21 | 2,208億 | 3,308.2億 (+9.0%) |
2021-22 | 2,533億 | 3,785.16億 (+14.4%) |
2022-23 | 2,642億 | 3,602.03億 (-4.8%) |
2023-24 (預算) |
- | 3,420億 (約-5%) |
平均每人交4.4萬元薪俸稅
根據稅務局2022-23年報顯示,2021至22課稅年度,全港打工仔每人平均要交44,423元薪俸稅;以入息水平劃分,全港近9成(88.1%)打工仔的每年收入在100萬元以下,當中最多人年數入介乎20萬至50萬元,佔整體逾5成,平均薪俸稅評稅在34元至8,821之間。而在年收入達百萬元或以上的人士當中,只有3,643人(約0.2%)年薪突破1,000萬元,他們的平均稅款亦達約367.7萬元。
2021至22課稅年度的薪俸稅評稅
每年入息(元) | 納稅人 數目 |
納稅人 百分率 |
每名納稅人 平均稅款(元) |
132,001 - 200,000 | 174,072 | 9.63% | 0 |
200,001 - 300,000 | 385,154 | 21.32% | 34 |
300,001 - 400,000 | 323,760 | 17.92% | 2,717 |
400,001 - 500,000 | 227,201 | 12.58% | 8,821 |
500,001 - 600,000 | 163,227 | 9.03% | 17,639 |
600,001 - 700,000 | 110,979 | 6.14% | 28,137 |
700,001 - 800,000 | 92,789 | 5.14% | 40,058 |
800,001 - 900,000 | 69,555 | 3.85% | 54,841 |
900,001 - 1,000,000 | 45,028 | 2.49% | 68,783 |
(續)2021至22課稅年度的薪俸稅評稅
每年入息(元) | 納稅人 數目 |
納稅人 百分率 |
每名納稅人 平均稅款(元) |
1,000,001 - 1,500,000 | 112,126 | 6.21% | 111,389 |
1,500,001 - 2,000,000 | 42,792 | 2.37% | 196,503 |
2,000,001 - 3,000,000 | 31,769 | 1.76% | 310,613 |
3,000,001 - 5,000,000 | 16,734 | 0.93% | 530,437 |
5,000,001 - 7,500,000 | 5,678 | 0.31% | 879,043 |
7,500,001 - 10,000,000 | 2,138 | 0.12% | 1,262,824 |
10,000,001及以上 | 3,643 | 0.20% | 3,677,080 |
總計 | 1,806,645 | 100% | 44,423 |
註:「納稅人數目」代表在實施一次性寬減100%稅款(上限為10,000元)措施前須繳稅的人口。
留意所繳薪俸稅項
薪俸稅評稅會因為扣稅項目及免稅額等不同因素,導致最終每人所須繳交的稅款不一樣,上表可用作參考評估打工仔在同一入息區間中,須要繳交的稅額平均數。據年報顯示,各入息水平的打工仔總免稅額落差較大,惟入息愈高的人士,免稅總額亦愈低,是與高收入人數遞減有關。該年度免稅額可參考下表︰
2021至22人度按入息劃分總免稅額
每年入息(元) | 總免稅額 (千元) |
132,001 - 200,000 | 23,151,155 |
200,001 - 300,000 | 58,827,583 |
300,001 - 400,000 | 60,956,442 |
400,001 - 500,000 | 51,503,698 |
500,001 - 600,000 | 42,380,156 |
600,001 - 700,000 | 31,676,180 |
700,001 - 800,000 | 28,034,004 |
800,001 - 900,000 | 21,645,850 |
900,001 - 1,000,000 | 14,402,641 |
(續)2021至22人度按入息劃分總免稅額
每年入息(元) | 總免稅額 (千元) |
1,000,001 - 1,500,000 | 35,676,271 |
1,500,001 - 2,000,000 | 13,770,637 |
2,000,001 - 3,000,000 | 9,200,744 |
3,000,001 - 5,000,000 | 3,503,882 |
5,000,001 - 7,500,000 | 315,286 |
7,500,001 - 10,000,000 | 7,775 |
10,000,001及以上 | 384 |
總計 | 395,052,688 |
資料來源︰稅務局2022-23年報